税務Q&A
税務Q&A
最近、雑誌や書籍などで「キャッシュフロー」という言葉が頻繁に使われますが、これは一体何を意味しているのですか。
不況の今日、資金繰りの管理は企業の生命線です。
利益と資金繰りは一致しません。キャッシュフローという概念をしっかり理解して、つぶれない企業を確立しましょう。
1.キャッシュフローとは
キャッシュフロー(cash flow)とは、直訳すれば「現金(キャッシュ)の流れ(フロー)」です。つまり、企業の中でお金がどのように動いているかを考えようとするものです。
キャッシュフローの概念をしっかり把握し、資金の効率的な活用、過ちのない資金繰りを考えていきたいものです。
2.黒字倒産って何?
黒字倒産という言葉をご存じでしょうか。言葉の意味は「儲かっているのに会社がつぶれる」ということですが、本当にそんなことがあるのでしょうか。
簡単な例で考えてみましょう。1個1万円の商品を仕入れれば、1万5千円で売れる確実な商売があるとします。誰でもやってみたいところですが、元手がないと出来ません。そこでとりあえず人から100万円を借り、その資金で商品を100個仕入れます。そして販売活動に望んだら、一カ月間に60個売れたとしましょう。1個につき5千円儲かるのですから、60個売れば30万円の儲けです。万々歳のはずですが、このままではこの人は倒産してしまいます。なぜなら借入金の返済期日には、手許に現金が90万円しかなく、返済額100万円には10万円の資金ショートが生じてしまうからです。
① | 人から100万円借りる | 仕訳 | (借) | 現金 | 100万円 | (貸) | 借入金 | 100万円 |
② | 商品を100万円仕入れる | 〃 | (借) | 商品 | 100万円 | (貸) | 現 金 | 100万円 |
③ | そのうち60個が売れる | 〃 | (借) | 現金 | 90万円 | (貸) | 売 上 | 90万円 |
〃 | (借) | 原価 | 60万円 | (貸) | 商 品 | 60万円 | ||
④ | この段階で残っているものは…… |